不動産売却をおこなうときには、取引終了後に課される税金について注意しておくことをおすすめします。
どのような税金が発生するのかがわかれば、資金の準備や納税手続きもスムーズに終わることでしょう。
今回は不動産売却後に発生する住民税の概要のほか、確定申告と納付の時期や税額の計算方法も解説します。
不動産売却後に発生する住民税とは？
不動産売却後に発生する住民税は、売買によって得られた利益に課されるものです。
簡単にいえば収支が黒字だったときにのみ発生するものであり、赤字だったときには課されません。
物件に高値が付かなかったなどの理由で売却益が出ず、住民税は課税されないこともあります。
収支が黒字だったときには売却益に定められた税率をかけて住民税が算出されます。
売却益をほかの所得とは合算せずに単独で税金を計算する仕組みのため、分離課税と呼ばれます。
不動産は総じて価格相場が高いため、売買によって多額の収益が発生することも珍しくありません。
売却益を単純にほかの所得と合算すると多額の税金がかかる恐れがあるため、不動産売却時の住民税の計算には分離課税が用いられているのです。
不動産売却後の確定申告はいつ？住民税の納付が必要な時期は？
売却益が発生したときや売却損を活用した節税がしたいときは、物件を売った翌年の2月16日から3月15日までの間に確定申告をおこないます。
確定申告の受付期間は約1か月あるとはいえ、手続きに慣れていないと申告書の作成が間に合わないこともありえます。
確定申告の準備はいつでもできるため、期間内に手続きが終わるように申告内容は早めにまとめておくと良いでしょう。
住民税の納付が必要になるのは物件を売った翌年の6月以降です。
売却益から多額の住民税が発生する場合、納付を求められるタイミングには注意しておくことをおすすめします。
不動産売却後に発生する住民税の計算方法
不動産売却に関する住民税の計算にあたり、まずは「売却価格－（取得費＋売却経費）」の計算で売却益を算出します。
なお3,000万円特別控除を活用するときは、計算式が「売却価格－（取得費＋売却経費）－3,000万円」となります。
そのほかの特例を利用するときにも、同じように控除額を差し引いてください。
算出した売却益に対して売った物件の所有期間が5年超なら5%、5年以下なら9%をかけると住民税が算出できます。
たとえば売却益が2,000万円だった場合の住民税は物件の所有期間が5年超なら100万円、5年以下なら180万円となります。
課税額がいくらとなるかは各数字がわかれば簡単にシミュレーションできるため、ぜひ試してみると良いでしょう。
まとめ
不動産売却後に発生する住民税は売却益に課されるものであり、売買の収支が赤字だったときには発生しません。
確定申告や発生した住民税の納付は物件を売った翌年におこないます。
売却益を計算すれば課税額は自分で計算できるため、ぜひ試してみてください。
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